Налоговые юристы
Квалифицированный юрист по вопросам налогового законодательства обеспечивает правовую поддержку и сопровождение предприятия, постоянно отслеживает финансово-производственную деятельность компании и помогает избежать недоразумений с контролирующими органами.
В обязанности налогового юриста входит:
- проведение анализа налоговых рисков и разработка мер по оптимизации системы налогообложения организации;
- сопровождение выездных проверок и наблюдение за соблюдением требований нормативных документов;
- своевременное выявление и оперативный возврат излишне уплаченного НДС.
Кроме того, этот специалист должен исключить вероятность возникновения налоговых споров, для чего он обязан проводить следующие профилактические мероприятия:
- проверка добросовестности и кредитоспособности контрагентов;
- контроль за правильным оформлением и учетом первичной документации предприятия;
- контроль за корректным оформлением соглашений и проверка их соответствия требованиям Налогового Кодекса;
- консультирование сотрудников компании по вопросам налоговых проверок.
Таким образом, услуги юриста по налоговому праву будут полезны малому, среднему и крупному бизнесу. При этом роль данного специалиста в финансово-хозяйственной деятельности предприятий будет только возрастать.
Помощь юристов в налоговом структурировании бизнеса
Под налоговым структурированием понимают комплекс мероприятий, позволяющих оптимизировать налоговую нагрузку на бизнес, а также выявить и минимизировать возможные риски. Правильно организованное структурирование поможет в дальнейшем вести бизнес без различных негативных последствий и максимально безопасно. В частности, руководству не будет грозить уголовная ответственность, а предприятию – доначисления, штрафы и пени со стороны контролирующих органов.
Профессионально подготовленные налоговые юристы реализуют структурирование бизнеса и осуществляют налоговую оптимизацию только правовыми и законными способами. При выполнении поставленных задач они руководствуются исключительно нормами действующего законодательства, что гарантирует отсутствие интереса со стороны налоговой инспекции и обеспечивает устойчивое положение предприятия даже в условиях острых экономических кризисов.
Налоговое структурирование дает следующие преимущества:
- предупреждение и максимальное снижение налоговых рисков;
- грамотное структурирование имеющихся активов;
- отсутствие претензий от налоговой службы во время плановых и внеочередных проверок;
- оперативное управление бизнесом приобретет более гибкий и планомерный характер;
- расходы на ключевые бизнес-процессы на предприятии будут снижены и оптимизированы;
- увеличится прибыльность предприятия.
После завершения процесса структурирования компания получает стабильную прибыль, плановые и внеочередные налоговые проверки проходят без замечаний, бизнес успешно и поступательно развивается.
Нужно отметить, что мероприятия в рамках этого процесса не могут каким-либо образом рассматриваться независимо от бизнес-процессов предприятия. В противном случае такое структурирование является простой имитацией, что сопряжено с большими налоговыми рисками.
Способы разделения партнерского бизнеса в рамках структурирования
В зависимости от того, в каких отношениях между собой находятся собственники, может быть выбран дружественный или конфликтный способ раздела бизнеса. Если в первом случае это займет минимум времени и потребует небольших затрат финансовых средств, то во втором – процедуры продлятся, скорее всего, больше года, а юридическое сопровождение обойдется очень дорого.
Способы дружественного раздела, когда контроль над бизнес-процессами сохраняется.
С целью сохранения полного или частичного контроля над бизнесом партнеры могут использовать возможности корпоративного договора или полномочия института множественности директоров. В обоих случаях юридического раздела не происходит – разграничиваются только сферы управления.
Особенности корпоративного договора
Это вид соглашения востребован, когда одни собственники непосредственно занимаются делами компании, а другие принимают участие в ее деятельности лишь номинально. При этом партнеры хотят упростить принятие некоторых корпоративных решений или разделить сферы своего влияния.
В данном договоре собственники могут: прописать, кто и как должен голосовать на общем собрании; согласовать конкретные действия по управлению компанией; уточнить моменты, связанные с приобретением или отчуждением определенных долей по установленной цене.
Представленный документ составляется юристом в письменной форме, с обязательным уведомлением общества без раскрытия содержания.
Особенности института множественности директоров
На основании действующего законодательства в Уставе ООО могут быть предусмотрены должности нескольких генеральных директоров, благодаря чему партнеры имеют право совершенно законно разделить сферы своего влияния. Для этого они договариваются между собой и наделяют своих директоров соответствующими полномочиями в плане принятия самостоятельных решений по конкретному кругу вопросов. Таким образом партнеры могут, например, установить территориальные границы или распределить между собой определенные виды деятельности.
Способы дружественного раздела, когда партнеры утрачивают некоторые преимущества.
К данной категории относятся самые распространенные способы раздела – ликвидация и реорганизация. К сожалению, они имеют существенные недостатки:
- нельзя воспользоваться прежней кредитной историей при получении нового займа – объемы оборотных средств предприятия за прошедшие периоды не будут учитываться;
- нужно заново зарабатывать репутацию и создавать новый бренд – репутацию невозможно и не реально разделить, особенно если она напрямую связана с личностями собственников;
- теряют силу лицензии и другие специальные разрешения – новые субъекты должны получить новые разрешения на осуществление определенных видов деятельности.
Более того, сложные решения о проведении реорганизации или полной ликвидации должны приниматься на общем собрании членов ООО. При этом положительные результаты голосования могут быть только в том случае, когда партнеры имеют одно-векторный взгляд на перспективу и единомыслие в вопросах будущей реорганизации.
Если собственники видят ясное будущее и хорошие перспективы, их устремления и поставленные цели мало отличаются, то дружественный и скорый раздел даст возможность каждому развивать свой бизнес в выбранном направлении на базе достойного стартового капитала.
Полная ликвидация
Представленный способ разделения бизнеса имеет, как правило, затяжной характер и применяется для получения активов предприятия. Процесс ликвидации включает в себя следующие мероприятия:
- организация ликвидационной комиссии;
- формирование ликвидационного баланса;
- распродажа имущества;
- получение накопившейся задолженности;
- увольнение сотрудников с выплатой положенного выходного пособия.
Определенную часть имущества или его реальную стоимость собственники могут получить только после окончательного расчета с кредиторами. В отдельных случаях ликвидация может продолжаться от двух до трех лет из-за наличия задолженности перед кредиторами.
Продажа доли собственника
Этот вариант раздела бизнеса подразумевает готовность одного из партнеров продать свою часть компании. Однако здесь есть несколько нюансов.
Действующее законодательство устанавливает преимущественное право иных собственников или членов ООО в приобретении доли компании. Таким образом, партнер имеет право продать свою часть третьему лицу лишь после того, как он предложил выкупить долю остальным партнерам и членам общества, но те в течение 30 дней не ответили согласием.
По общепринятому правилу, стоимость доли устанавливается по совместному решению сторон. При ее оценке учитывается: стоимость имеющихся чистых активов и получаемая чистая прибыль, а также балансовая стоимость и причитающаяся цена за контроль.
В некоторых случаях партнер может потребовать у ООО выкупить его долю:
- На голосовании партнер вступал против увеличения размера уставного капитала или возражал против решения заключить крупную сделку.
- В тексте Устава ООО прямо указан запрет на отчуждение какой-либо части компании в пользу третьих лиц.
- По Уставу ООО требуется получить согласие на продажу доли, но такого подтверждения другие собственники не дали.
Соответствующее требование оформляется в письменном виде, нотариально удостоверяется и отправляется обществу. В случае отказа компании добровольно возместить стоимость доли собственнику, ее ждет судебный процесс, который может растянуться на несколько лет.
Способы конфликтного раздела бизнеса
При возникновении корпоративного конфликта, после безрезультативных попыток его решения, собственники могут воспользоваться правом на исключение виновника спорной ситуации из ООО. В дальнейшем компания продолжит свою финансово-хозяйственную деятельность, а бывший партнер может начать свой бизнес за счет средств от продажи доли.
Данный способ занимает как минимум полтора года, так как обычно это происходит в судебном порядке. Дело в том, что исключение собственника допускается только по судебному решению, а оно выносится по ряду причин:
- партнер злонамеренно причиняет вред компании;
- он нарушает партнерские отношения и доверие между собственниками;
- специально препятствует нормальной финансово-хозяйственной деятельности компании.
Как правило, проблемы возникают на стадии предоставления достаточных и неопровержимых доказательств причинения злонамеренного вреда.
Кроме того, конфликтная ситуация может завершиться добровольным выходом виновника спорной ситуации из ООО, если такое право закреплено в Уставе, а у самой компании есть требуемое количество чистых активов.
Для начала процедуры выхода собственнику необходимо подать нотариально заверенное заявление. После того как в ООО этот документ зарегистрируют, заявитель не сможет управлять компанией или контролировать ее деятельность. Он лишается полномочий созывать общие собрания, не может участвовать в них, ему запрещено распределять прибыль или требовать служебные документы.
В течение 3 месяцев компания должна выплатить бывшему собственнику реальную стоимость его доли, в противном случае он в праве обратиться в суд. На судебное разбирательство может уйти более года.
Возможные проблемы с налогами при разделении бизнеса
В процессе разделения бизнеса необходимо особое внимание обращать на налоговые вопросы. Например, если компания использует упрощенную систему налогообложения, то собственники после разделения такого бизнеса несомненно будут иметь налоговую выгоду. А это обязательно заинтересует налоговую службу.
Нужно отметить, что налоговая служба серьезно относится к своевременному выявлению случаев незаконного разделения и дробления бизнеса. По этому поводу налоговой инспекцией в 2017 году было разослано письмо, в котором предлагается проводить внеочередную проверку субъекта при наличии основных признаков нарушения закона. В частности, к компании следует присмотреться, если разделение бизнеса проводилось с одной целью – сохранение или получение налоговых преимуществ, но при этом бывшие собственники:
- занимаются одним и тем же видом деятельности;
- работают в одном офисе и используют один склад;
- для ведения бухгалтерского и налогового учета наняли одного специалиста;
- документацию хранят в одном сейфе;
- набрали в штат сотрудников одних и тех же людей, и т.п.
Перед разделением бизнеса юрист по налоговому праву рекомендует собственникам оценить возможные риски, обосновать экономический смысл и выбрать оптимальный способ.