Выявление налоговых рисков юридического лица

Вероятность того, что для налогоплательщика сложится неблагоприятная ситуация, которая приведет к финансовым потерям, присутствует в любом бизнесе, ее принято называть налоговым риском.

Существует несколько, часто встречающихся, видов налоговых рисков – риски увеличения налогового бремени, доначисления налогов, неэффективного налогообложения и уголовной ответственности. 

Чтобы своевременно выявить угрозу в виде налогового риска, следует знать его главные характеристики:

• Нет никаких шансов выйти без потерь.
• Есть условия и возможности появления новых непредсказуемых рисков, которые могут являться результатом низкой компетенции.
• Наличие причинно-следственной связи со слабой профессиональной подготовкой субъекта, как правовой, так и экономической.
• Неблагоприятные последствия касаются каждого участника налоговых отношений.
• Разностороннее проявление последствий для каждого субъекта.

Налоговые угрозы могут возникать под воздействием внутренних и внешних сопутствующих факторов.

• Организационные моменты, в частности: низкая квалификация персонала, отвечающего за своевременное начисление налогов и других обязательных платежей; слабое взаимодействие между структурными подразделениями и налоговой службой; плохая осведомленность руководителей о налоговых рисках.
• Технические нюансы, например, неудовлетворительное налоговое планирование или непродуманная технология ведения бухгалтерского и налогового учета.
• Экономические моменты, в том числе, большие расходы на содержание в штате налогового отдела или высокая стоимость услуг консалтинговой компании, влекущие за собой ухудшение финансового положения компании.
• Социальные тонкости – когда собственник компании и топ-менеджеры конфликтуют по поводу по вопросу налогов.

• Информационное воздействие – выражается в несвоевременном реагировании на изменения налогового законодательства, например, когда налоговые отчеты не соответствуют новым формам отчетности.
• Экономические воздействия – связаны с изменениями в финансово-хозяйственной деятельности, в том числе, изменение списка налогов, состава налогоплательщиков, налоговых ставок.
• Социальные воздействия – коррупция, социальная политика и т.п.
• Политические воздействия – разногласия с органами власти и т.д.

Специалист проводит диагностику возможных рисков и налоговых резервов. При этом он осуществляет:

• оценку угрожающих зон риска и налоговых резервов;
• поиск ошибок и неточностей в налоговом учете компании;
• анализ вероятности внеочередной налоговой проверки;
• расчет суммы налогов, которую налоговая служба может доначислить по результатам проверки.

Одна из целей налогового юриста – обнаружить налоговые резервы и не допустить переплату налогов. Для этого специалист:

• проводит регулировку баланса налоговой нагрузки и другие двенадцать критериев ФНС;
• обнаруживает переплаты и выясняет возможность использования льгот и других преференций.

Эксперт по налогам осуществляет профилактику налоговых рисков:

• своевременное исправление ошибок в налоговом учете;
• недопущение сделок с непроверенными или неисполнительными контрагентами;
• проверка правильности заполнения первичных документов в процессе реализации сделки;
• не допускает претензий со стороны налоговой службы или устраняет ее замечания.

• Посмотреть на финансово-хозяйственную деятельность компании глазами налоговой службы.
• Получить подробные отчеты и соответствующие рекомендации по возможным рискам и налоговым резервам.
• Выиграть время и исправить найденные ошибки до того, как ими займется налоговая служба.
• Снизить риски выезда внеочередной налоговой проверки.